当期新增应收账款XXX万元,占当期销售净额的XXX%,较上期上升XX%,主要是因为本月收款账期较长外销客户及销量增长,导致当期销售回款比率下降。表(七)2006年10月31日应收账款账龄分析单位:RMB万元信用期限内销外销小计比率(%)1-30days31-60days61-90days91-180days180-360days>360days合计本月呆滞应收账款共XXX万元,占应收账款余额的XX%,比率较前期增加XX%,主要是因为本期应收帐款余额减少所致。表(八)主要超期应收账款明细单位:RMB万元客户名称应收金额备注合计七、存货分析本月存货余额XXX万元,较上月净增加XXX万元。从其构成来看,其中原材料XXX万元,占存货余额的XXX%;产成品库存XXX万元,占存货余额的XXX%。表(九)06年10月存货账龄分析单位:RMB万元存货账龄原材料产成品小计比率(%)1-30days31-60days61-90days91-180days>180days合计从账龄结构来看,库存90天以上的存货达XXX万元,占存货余额的XXX%。此部分存货中除XXX万元外,还有XXX的呆滞材料及成品需尽快消化。八、财务比率分析1、盈利能力本月销售净额XXX万元,实现销售毛利XXX万元,利润总额XXX万元。本月销售利润率XXX%,较上月下降XX%;净资产收益率XXX%,较上月下降XXX%。本期利润总额的下降主要来自二个方面:一是销售规模的下降,本月销量XX万台,较上月减少XX万台;二是非常规因素导致本月销售利润率的降低XXX万元。2、营运能力从流动资产周转情况的对比分析(如图二)可以看出,由于本期销售规模较前期有所下降,本月应收账款余额也呈下降趋势,存货余额增长幅度较大,本月应收账款和存货周转天数已分别为XX天和XXX天,公司整体营运能力有较前期有所降低,希望后续需控制存货量,提高流动资产周转率。
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