少人想到的就是纳税人利用账务处理方法或其他手段,以直接达到少缴税甚至不缴税,减轻自身税负目的的行为。一些纳税人甚至采取了一些有悖于税收政策的手段进行所谓的纳税筹划,结果不仅背上偷、逃税款的罪名,还受到了经济处罚或刑事处罚。节税不成,反而损失惨重,真是“得不偿失”。2.企业对纳税筹划的风险认识不到位从当前我国纳税筹划的实际情况看,纳税人在进行纳税筹划过程中都普遍认为,只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。其实,纳税筹划作为一种计划决策方法,本身也是有风险的。纳税筹划的风险主要来自以下几个方面:一是由于税收政策不稳定导致的风险。频繁变化的税收政策在给纳税人提供纳税筹划空间的同时,也给其带来风险。二是税务行政执法不规范导致的风险。税务行政执法不规范的现象在全国许多地方均有发生,比如部分税务机关将企业本属于纳税筹划的行为认定为避税或偷税行为,或者对企业本属于明显违反税法的避税行为暂且放任不究,使企业对纳税筹划产生错觉。三是纳税人对税收政策理解不准确、不全面导致的风险。许多中小企业由于人员素质不高,面对众多的税收法规及税务机关不断下发的各种税收政策解释,往往感到无所适从,甚至对一些税收法规根本不了解。因此,纳税人在进行某一项目的纳税筹划时,即使某一个小的方面、环节出了问题,也将会导致整个筹划行为失败。3.企业一味强调节税而不看整体效果降低税负是所得税纳税筹划的目的之一,但不能一味强调降低税负而不考虑整体效果。纳税筹划在给纳税人减轻税负带来利益的同时,也需要纳税人为之支付相关的费用或丧失其他的利益。如果纳税人的实际业绩因为纳税筹划或其他原因变差,且减少额超过税款的节约额,则这项纳税筹划就是失败的筹划。因此,企业进行纳税筹划时,如不考虑企业财务管理的总体目标,只以税负轻重作为选择纳税筹划方案的唯一标准,就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
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