销售而产生的费用,应该借记“销售费用——佣金”科目,贷记“虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目。为了鼓励消费,卖方还会向买方提供赠与积分等优惠活动。以淘宝网为例,在买方购买商品并付款后,卖方会按照交易额的一定比例赠与买方积分、淘金币等。淘金币在集市卖家搞活动时可以作为代金券使用。天猫积分可以在天猫俱乐部参与积分秒杀、积分兑换等多项活动,并且在购物时可以抵现。对于卖家来说,赠与积分或淘金币就意味着以后的交易收入会减少,相当于销售折扣。但是买家是否会使用积分或淘金币并不确定,因此卖家可以暂时不做核算,而是单独做账外记录,当这部分抵现业务发生时‚直接冲减当次的“主营业务收入”。对于买方来说,可在使用积分或淘金币的时候,按积分的抵现金额直接冲减“财务费用”。第三方支付公司应借记“应付账款——卖方”科目,贷记“银行存款”科目。收到商品,无发票,本月卖出,该怎么做账?一般纳税人,本月收到商品,无发票,本月卖出确认收入,该怎么做账?怎么算成本呢?次月收到发票时,发票金额与暂估入库的价值有差异该怎么做呢?原来算的成本要怎么调整?如发票在第三个月收到呢?该怎么做?万分感谢!!如果有些材料没有来发票,按不含税金额暂估入库,暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录:借:原材料--**暂估入库贷:银行存款--##暂估入库单附在凭证后面作为附件发票来了,先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录借:原材料--**暂估入库(红字)贷:银行存款--##(红字)把红冲入库单附在凭证后面作为附件同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单,附在发票后面,凭发票和蓝字入库单,做分录借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款由上可见,红冲之后,按实际入账就不存在差异了,成本的话,也可以按同样的方法红冲,差异不大的话也可不冲了。红冲这一步可以在票到时再做,不管是哪个月到。
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