续费借:财务费用贷:银行存款利息收入借:银行存款借:财务费用(红字)收到货款借:银行存款贷:应收账款支付货款借:应付账款贷:银行存款提取备用金借:现金贷:银行存款2.4、各种费用录入:费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。借:管理费用---子科目贷:现金或银行存款2.5、计提工资、折旧:计提工资:借:管理费用---职工薪酬贷:应付工资---职工薪酬发放工资:借:应付工资---职工薪酬贷:现金或银行存款计提折旧:借:管理费用---折旧费贷:累计折旧2.6、结转销售成本:根据本期销售产品,对应库存商品,结转本期的产品成本。借:主营业务成本贷:库存商品2.7、计算本期应缴纳的各种税金:增值税:当月要缴纳增值税时:借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷:应交税费---未交增值税实际缴纳:借:应交税费---应交增值税---已交税金贷:银行存款结转税金:借:应交税费---未交增值税贷:应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只体现在进项税额留抵附加税:在增值税的基础上,分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提,只在实际缴纳后做会计凭证:实际缴纳:借:应交税金---城市维护建设税借:应交税费---教育费附加借:应交税费---地方教育费附加贷:银行存款结转:借:主营业务税金及附加贷:应交税费---城市维护建设税贷:应交税费---教育费附加贷:应交税费---地方教育费附加3、凭证审核并过账:凭证编制结束后,逐一审核,确认无误后,登记入账。4、结转本期损益,编制凭证汇总表:借:本年利润贷:主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借:主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷:本年利润5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报
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