企业内部控制流程手册范本

料存档Р传达资金需求计划Р汇总资金需求计划Р明确资金需求计划要求Р拟定资金Р授权审批制度Р2Р填写“资金Р需求申请单”Р开始Р按要求Р使用资金РD1РD2РD3Р2.资金授权审批流程控制表Р资金授权审批流程控制Р控制事项Р详细描述及说明Р阶段Р控制РD1Р1.企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况,拟定资金授权审批制度РD2Р2.企业各部门制订出本部门的阶段性(1年、半年、季度)资金需求计划并上报财务部门审核Р3.财务部汇总各部门上报的资金需求计划,并上报财务部经理、财务总监审核,由总经理审批Р4.相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的,需要由财务总监审批Р5.相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的,需要由总经理审批РD3Р6.根据“资金需求申请单”批准的额度,出纳支付资金给申请部门Р相关规范Р应建Р规范Р1 资金授权审批制度Р参照Р规范Р1《企业内部控制应用指引》Р1《企业会计准则—基本准则》Р1《内部会计控制规范—货币资金(试行)》Р文件资料Р1“资金需求计划”Р1“资金需求申请单”Р责任部门Р及责任人Р1 财务部、相关部门Р1 总经理、财务总监、财务部经理Р1.2 现金和银行存款控制Р1.2.1 借出款项审批流程Р1.借出款项审批流程与风险控制图Р借出款项审批流程与风险控制Р业务风险Р不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分Р阶段Р总经理Р财务总监Р财务部经理Р财务部Р相关部门/个人Р如果“现金借款单”填写不完整、不清楚,会导致企业不能按时、按量还款Р如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为,会使企业遭受损失Р5Р审批Р4Р审批Р3Р审批Р资料存档Р结束Р支付现金Р6Р核实“现金借款单”Р审核Р开始Р按照规定使用现金Р2Р借款部门负责人Р签署意见Р1Р填写“现金借款单”РD1РD2Р2.借出款项审批流程控制表