批权限的,需要由总经理审批D36.根据“资金需求申请单”批准的额度,出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范?资金授权审批制度参照规范?《企业内部控制应用指引》?《企业会计准则—基本准则》?《内部会计控制规范—货币资金(试行)》文件资料?“资金需求计划”?“资金需求申请单”责任部门及责任人?财务部、相关部门?总经理、财务总监、财务部经理1.2现金和银行存款控制1.2.1借出款项审批流程1.借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门/个人D1D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为,会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚,会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单”借款部门负责人签署意见审批审批审核审批核实“现金借款单”23645支付现金按照规定使用现金结束资料存档2.借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11.借款人按照规定填写“现金借款单”,并签名、盖章2.借款人所在部门负责人在借款单上签署意见,并签名、盖章3.财务部经理在其审批额度内审批,借款数额在元内,财务部经理具有审批权限4.财务总监在其审批额度内审批,借款数额在元~元,财务总监具有审批权限5.总经理在其审批额度内审批,借款数额在元以上元以内的,总经理具有审批权限D26.借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款,经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范?资金支付业务管理制度参照规范?《企业内部控制应用指引》?《企业会计准则—基本准则》?《内部会计控制规范—货币资金(试行)》文件资料?“现金借款单”责任部门及责任人?财务部、相关部门?总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人
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