在专家顾问现场讲解指标和评分的评估过程中,相关处室工作人员可以迅速、明确对照行政事业单位内部控制规范的具体要求,提供本单位的具体规定在哪个制度里的哪一章节。主要原因是这些单位的领导重视制度建设,并重视制度的延续性以及持续建设(更新、修订)。干部职工在执行过程中,也大多能够严格依照制度规定处理业务活动。 3.内控制度有效性方面Р(1)存在无制度、有执行的情况Р有些单位虽然制度建立健全方面存在较多缺失,但在实际工作过程中遵照惯例程序执行,并且能够提供相关工作的记录佐证。主要是因为单位直接沿用外部的规章制度,单位在实际工作过程中,根据工作需要,遵循了必要的工作程序和记录工作过程的业务单据等。Р(2)普遍缺乏业务流程管理机制Р?参评单位普遍缺乏业务流程管理机制,只有少数单位,有一些业务流程文件,但并不完整。没有直观的流程图展示各个部门以及各个岗位所涉及的具体工作职责(工作范畴),难以保证每个部门、每个岗位清晰了解自己的工作以及与其他岗位工作的衔接关系,对各自的岗位职责特别是在审核审批环节的职责权限划分没有清晰明确的界定。Р4.数据真实性方面。信息化程度和管理水平较低Р总体而言,参评单位的信息化程度较低,大部分单位主要依靠办公协同软件(OA)处理日常审批工作,其他业务活动的信息化处理程度不高。超半数单位没有信息管理部门或专职人员,并缺少信息化管理制度。Р5.其他方面Р(2)自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难Р1.存在没有开展评价工作的情况。虽然财政部的以评促建要求也转发到各个单位,但是仍然有部分单位没有开展基础性评价工作,未提交基础性评价报告的单位目前内部控制工作也没有受影响Р2.存在不知如何开展评价工作的情况。虽然单位都成立了内控领导小组及工作组,但是评价工作如何开展以及内部控制制度体系建设工作如何开展没有相关的指导文件,没有具体的做法,所以单位在开展评价工作时并不顺畅。
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