商务会所财务制度

用状况进行认真调查和正确的估计,因过失造成的应收账款坏账的,应由当事人担负该经济责任。Р应收账款发生后,财务负责及时入账并提供挂账金额,由经办人与往来单位和个人核对账目并催收账款。Р会所不计提坏账准备,发生的坏账损失经相关领导及主管领导审批后,财务做相应的账务处理。Р涉及会所员工个人的应收款项不能当时收回的,应从该员工的当月工资中扣回。Р第四十九条应付款项的管理Р会所所有应付款项的发生单据,接收部门需及时送至财务,如无单据财务不予挂账。Р应付款项的确认和入账必须根据审核无误的原始凭证。Р每月会所财务根据原始单据与往来单位核对应付账款金额,并及时入账。Р各往来单位按照核对无误的应付金额开具发票结账,财务及时冲抵该笔应付款项。Р成本费用的管理Р第五十条财务负责各项成本费用的核算与报告。Р第五十一条根据会所的经营特点,将会所发生的成本费用划分为经营成本和期间费用。Р第五十二条经营成本包括:Р餐饮成本:为取得餐饮收入而消耗的食品原材料、饮品、酒水的进价加运输费、税金等费用的成本。Р超市成本:为取得超市收入而购入的超市商品的进价加相关税费的成本。Р其他成本:为取得其他收入而消耗的相关费用支出的成本。Р第五十三条期间费用的划分与核算:Р可控制费用:一般为会所因经营产生的人员工资、能源消耗、设备设施的维修维护、业务招待、因公外出、办公费、车辆费用等直接经营性费用。Р不可控制费用:主要为固定资产的折旧费、经营性房屋的租赁费、筹备期间的开办费摊销。Р第五十四条会所成本均采用实际进价金额核算,原材料以当日进货金额计入成本,月末冲销盘点金额确定当期成本。Р会计凭证及会计账簿的管理Р第五十五条会计凭证及会计账簿的管理Р会计凭证是记录会所经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。Р会所会计凭证分为原始凭证和记账凭证。Р会所会计凭证在完成经济业务手续和记账之后,成为重要的会计档案和历史资料。