增值税法计算题及答案

明的且可抵扣的进项税额:Р104000+34000+1020+680+130+510=140340(元)Р外购免税农产品按13%的扣除率计算进项税额:Р100000×13%=13000(元)Р支付运费可抵扣的进项税额为:Р(8000+500)×7%=595(元)Р当期的进项税额为:Р140340+13000+595=153935(元)Р进项税额转出的计算。该企业发生非正常损失的外购货物以及发生非正常损失的产成品所耗用的购进货物,其进项税额不得抵扣。因购入时已作抵扣,所以应作进项税额转出:Р9000¸(1-13%)×13%+5×1500×80%×17%=2364.83(元)Р当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分期收款、预收货款等,计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义务发生的时间计算;委托代销时不得扣除代销手续费;销售折让可扣减销售额及销项税额;以旧换新销售方式,不得扣减收购旧货物价款;还本销售方式不得扣减还本支出;该厂提供原材料生产的货物不属于委托加工,应按照销售业务征税;自产货物无偿赠送他人及用于集体福利,均应视同销售征税;销售货物送货上门收取运费,该运费应征增值税。Р当期销项税额=(10000×20+5000×50+2000×50)×17%+3400¸(1+17%)×17%+256000¸(1+17%)×17%+50000×17%+(10000×3+5000×8+2000×5)×17%-119+8×2000×17%+351¸(1+17%)×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+20000×(1+10%)×17%+5×5000×17%=196045.60(元)Р(4)当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43(元)