增值税计算题20

业务2应收取的销项税为85+65000×17%=11135(元)Р业务3:甲公司代垫运费,承运部门的运费发票开给购买方,并且将发票转交给购买方,不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000×17%=4250(元) Р业务4:甲公司支付运费,取得运费发票可以抵扣进项税,可以抵扣的进项税为3000×7%=210(元),向乙公司收取运费,应作为价外费用计算销项税,销项税=900÷1.17×17%=130.77(元),业务4销项税额合计为:400000×17%+130.77=68130.77(元)Р业务5:支付运费可以抵扣的进项税:600×7%=42(元),该业务可以抵扣的进项税额为:300000×17%+42=51042(元)Р业务6:支付运费可以抵扣的进项税:1000×7%=70(元),该业务可以抵扣的进项税额为:Р180000×17%+70=30670(元)Р业务7:应转出的进项税额:100÷(1-7%)×7%+(3000-100)÷(1-13%)×13%=440.86(元)Р当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为:28+210+42+70=350(元)Р当月收取运费应计算的增值税销项税额为:85+130.77=215.77(元)Р当月可以抵扣的进项税合计:6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14(元)Р当月的销项税额合计:11135+4250+68130.77=83515.77(元)Р当月应纳增值税为:83515.77-88009.14=-4493.37(元)Р14、应交增值税=221850+6800+680+1700-70870-5100-15000=140060Р15、该企业当月销项税额=(500+100+30)×1×17%=107.1(万元)Р该企业当月允许抵扣的进项税额=(10+0.7)×7%+34+58=92.749(万元)