增值税消费税练习题(答案)

,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含税价格)。(3)?将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。(4)?受托为某县城甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。要求:(1)计算该酒厂当月应缴纳的增值税;(2)计算该酒厂当月应缴纳的消费税;(3)计算该酒厂应代收代缴的消费税。(有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均収得合法货运发票。相关消费税税率:白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%;其他酒10%;酒精5%。相关成本利润率:其他酒5%。)【答案】(1)进项税额=(30X13%+2X7%)4-600000X(600000-6000)+1.3+0.44+0.09=5.83(万元)(2)?销项税额=[31+3.514-1.17+24.574-1.17+500X22F10000]X17%+3.74=13.28(万元)进项税额=3.4(万元)应纳消费税=[31+3.514-1.17+24.574-1.17+(500X22+5X2000X25)4-10000]X20%+(20000+20000+500+5X2000)X0.54-10000=18.75(万元)(3)?将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。销项税额=1.4X(1+5%)4-(1-10%)X17%=0.28(万元)应纳消费税二1.4X(1+5%)4-(1-10%)X10%二0.16(万元)(4)?受托为某县城甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。销项税额=0.085(万元)