方法,主要用于销售费用,管理费用等预算的编制,采用零基预算法编制费用预算,不考虑以往期间的费用项目和费用数额,主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性,综合平衡编制费用预算。Р 预算的编制日程和要求,根据预算期限的长短,将企业集团的预算体系分为年度预算体系和月度预算体系。年度预算的编制,自预算年度上一年的XX月XX日开始至XX月XX日全部编制完成。月度预算的编制,自预算月度上一月的XX日开始至XX日编制完成。预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由总部门和财务部、行政部提供,各部门要积极提供协助。Р 专项预算,各部门对于自己的主要工作项目,必须编制专项预算,专项预算采取项目管理的办法,各部门需要提交项目工作内容简介,项目总体预算,分项目预算和用款计划。预算的调整,由于市场等外部因素的变化,或公司内部的结构调整,使得预算不能顺利执行时,应该对现有预算作出调整。预算的调整采取附加预算的方式进行,附加预算与与原预算合并使用,对原预算不做改动。对于日常变动,采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后,根据预算的实际执行和外部环境的变化,各部门提交下季度的预算调整计划。经总经理办公会批准后实行。对于季度内重大突发事件,按预算外支出办法处理。Р 四、预算的管理体系Р 全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体,根据集团实际,企业集团的全面预算管理以下属公司的销售收入预算为起点,为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括下属公司:销售收入预算、销售费用预算、管理费用预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、产品成本预算、采购预算、资本性支出预算、现金流预算及损益预算等。预算外支出控制流程,严格控制预算外开支,确有必要的预算外开支遵循先申批再开支的原则,需要作出详细预算。无预算而自行开支的费用不予报销。
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