计部门的权限范围,职责和工作计划,这些记录经由集团审核委员会的审核。Р内审部门的在风险管理中的作用Р内审部门帮助李宁集团的各级管理层掌握集团整体层面上的风险;并且,在风险评估方面对各业务单位、职能部门、生产过程或相应的其他活动负责的各层管理者对其负责的部门或单位的风险应进行复合式评估。Р 外部审计部门的监控Р外部审计部门主要是对上市公司年度会计报表进行审计时,注册会计师往往需要了解被审计单位的内部控制,并运用控制测试评价控制风险,最终确定检查风险的大小和重要性水平的高低,实施相应的实质性测试。在此过程中,对内部控制作出评价的目的主要是合理确证会计报表不存在重大错报漏报。这种目的所涉及到的内控评价,局限在财务报告的可靠性目标上。Р外部审计师的监控相对而言更具有独立性和客观性的特征,对集团的重大内部控制缺陷有独立和专业的判断,因此,李宁集团管理层应重视外部审计师在审计工作中发现的问题,并对这些问题采取相应的反馈措施。Р管理层对内控的监控Р李宁集团管理层是对内部控制活动的有效性负责,因此,管理层应定期对内部控制的情况进行监控,以发现内控控制中的设计缺陷或者是执行不力的情况,并可以以控制缺陷报告的方式进行内控缺陷信息的收集,并及时采取更正行动。Р控制缺陷的报告机制Р李宁集团在建立和完善报告机制的同时,建立相应的控制缺陷报告机制。内控缺陷通常是由外部审计师、内部审计师和管理部门内部人员发现的。因此,集团建立针对这些情况建立适当报告机制,使所发现的任何重大控制缺陷都能及时传达到集团高级管理层,审Р核委员会和相关部门管理层。Р控制缺陷的解决Р对于所发现的李宁集团内部控制缺陷,相关的管理层应及时给予积极的回应,并对发现的内部控制缺陷的重要性进行评价,就采取的对策达成一致意见,并向集团的审核委员会和高级管理层进行汇报。对于所发现的重大控制缺陷和重要控制弱点采取的对策应取得风险管理专家的认同。
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