款金额较高,20XX年年末应收账款余额为6775万元,占公司资产的63.84%,占公司年度销售收入的41.35%。Р公司应收账款评级体系比较简单,没有建立系统性的评级指标体系,只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。Р4、固定资产:Р公司固定资产管理总体规范,制度健全,各部门职责明确。Р固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面,除车辆外没有进行相应保险投保。Р四、审计建议及改进措施?Р1、采购管理:Р进一步细化供货商评价指标体系,降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。Р建立采购档案管理制度,做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。Р2、应收账款管理:Р针对应收账款居高不下的审计发现,我们提出如下建议:Р公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视,加大监管力度和回款清收追讨力度,业务部门的应收账款清收应分清业务责任人,内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系,业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式,规定相应的结算账期,以控制应收账款风险,及时回笼资金。Р我们注意到,针对我们的审计建议,公司管理层加大了应收账款清收力度,总经理亲自走访部分客户,进行沟通交流,督促客户尽早付款;同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。Р3、固定资产管理:Р针对审计发现,我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保,对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。Р我们的建议也得到了采纳,目前公司行政部正在研究这一问题。Р五、其他说明Р因限于人员和其他情况,审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示所有问题。Р以上为内审部20XX年度审计工作报告,提请董事会审计委员会审议。Р Р广东**公司通信股份有限公司Р内部审计部Р2009年1月10日
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