任制定和宣传用来保证合规的标准和程序,并监督合规情况。关注重要的法规事项,必要时应聘请法律顾问以寻求建议,或聘请审计人员进行合规性审计。Р内部审计负责检查、评价并报告组织整体以及部门、人员的合规情况,防止职员过失违法,发现并打击故意违法行为。Р咨询服务Р咨询服务是指内部审计师通过讨论、建议、协调、促进和训练等手段向管理层提供的建议性服务活动,具体应用到组织中时可能包括参与系统开发、任务咨询和问题诊断等。Р咨询服务包括:Р正式资询服务,指那些计划内的有书面协议规定的工作Р非正式的咨询服务,日常性活动Р特别咨询服务,如参加兼并或收购小组,参加系统开发或系统转换小组Р紧急咨询服务,如参加灾难恢复小组等РIT审计Р舞弊审计Р舞弊调查的一般步骤:Р评价组织内部发生舞弊的概率和同谋程度。Р评估和确定有效开展调查所需要的知识、技能和其他能力。Р确认舞弊嫌疑人、舞弊程度、所用技术和舞弊原因。Р确认舞弊嫌疑人和其他被调查人的权利以及组织本身的名誉。Р调查小组执行扩展审计程序,扩大审计范围,不断追踪审计线索,收集、记录于舞弊相关的审计证据。Р评价审计证据的充分性,确定其是否足以支持舞弊的存在性。Р舞弊调查结束后,应进一步对其他类似控制实施测试,验证有无类似的舞弊。Р加强薄弱控制环节,防止未来的舞弊。Р合同审计Р合同审计是指对合同(期限、条件等)及相关的财务事项进行审核和评估。合同审计的目标可以总结为以下几个方面:Р·评估内部控制系统和运营系统的适当性Р·监督是否符合公司的政策和程序、合同条款、预算方针以及运行的安全措施和控制程序Р·找出问题/机会领域,为管理当局制定新的操作和控制程序提出恰当的建议。Р四、内部审计的工作流程Р简单步骤:Р1、审计任务清单Р2、审计通知Р3、初步调查Р4、审计进展报告Р5、审计方案的编制Р6、审计证据Р7、审计发现与建议Р8、审计报告的提交Р9、后续审计Р流程图:
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