盈余公积04本年利润05利润分配4损益类01商品销售收入02其他业务收入03投资收益04补贴收入05营业外收入06商品销售成本07主营业务税金及附加08其他业务支出09营业费用10管理费用11财务费用12营业外支出13所得税14以前年度损益调整(二)企业可以根据实际需要,增设下列会计科目:1.企业有调进外汇业务的,可增设“外汇价差”科目。2.企业如发行一年期以下的短期债券,可增设“应付短期债券”科目。3.企业还有未包括在会计科目表内的其他资产和其他负债,可增设有关会计科目进行核算。4.“外汇收入”“外汇支出”“外汇额度”“外商来料”“临时租入固定资产”等。5.“服务与操作费用”:包括与售前售后服务管理、物料管理、治安及房屋建筑物设计施工有关的各项费用。(二)原始凭证和记账凭证设计1.原始凭证的基本要素包括: (1)名称; (2)时间; (3)单位或部门; (4)编号; (5)经济业务内容; (6)签名或盖章; (7)联次、附件(视情况而设)。2.主要原始凭证包括对外投资原始凭证、物资采购及入库原始凭证、产品生产、成本计算及产品入库凭证、产品或商品销售原始凭证、货币资金收付凭证、固定资产业务原始凭证、往来结算业务原始凭证、转账、结账业务原始凭证等。3.记账凭证的基本内容包括:(1)名称;(2)日期;(3)编号;(4)经济业务摘要;(5)会计科目名称;(6)记账方向的栏次或标记;(7)金额;(8)记帐凭证所附原始凭证张数;(9)过帐标记;(10)相关责任人的签名和盖章。4.汇总记账凭证的设计分类汇总记账凭证中汇总收款凭证和汇总付款凭证的格式见下表:×××公司汇总收(付)款凭证借方(贷方)科目: 年月日第号贷方(借方)科目金额总账页数借方贷方 附件:收款(付款)凭证自号至号共张会计主管记账复核制单汇总转账凭证按贷方科目汇总,其格式与汇总付款凭证相同。
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