实施的功能模块相应业务流程的检查评价,按照《非ERP企业业务流程检查工作底稿》执行。Р二、阳谷华泰公司内部控制中的问题分析Р阳谷华泰公司内部控制整合框架内部控制框架体系的实施仅有两年时间,作为一个新生事物和一项系统工程,其内控理念、方式仍处在不断规范、提升阶段,员工对控制环境、信息与沟通等角色定位和职责履行还有一个自我适应和自我完善的过程,运用业务流程控制来规范各级管理者及全体员工行为,使内部控制成为落实“过程控制”目标的现实选择还有许多工作要做。目前,阳谷华泰公司内部控制整合框架内部控制框架体系存在以下几方面问题:Р(一)、全面预算管理机制尚不健全Р阳谷华泰公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题:1、对全面预算管理的认识存在偏差。至今仍有一些单位认为全面预算管理就是财务预算,没有把全面预算管理目标、起点、依据、预算编制过程及方法、预算组织与控制、预算考核等贯穿到企业的生产、经营、财务、人事、项目管理等每一个职能部门和个人。因此不少企业的全面预算管理最后流于上级部门下达年度财务指标的一种形式。2、预算管理组织机制存在缺位现象。阳谷华泰很多单位存在只是形式上设有预算管理委员会和监督机构的现象,没有从上至下建立起全面预算管理组织体制。3、预算编制程序、方法、指标的科学性和合理性有待提高。4、预算执行与监督缺乏力度。一些企业预算决策、监督一体化,削弱了监督力度,影响预算执行的有效性。5、预算考核和激励机制不到位。目前的预算激励措施缺乏力度和差距,影响了企业实行全面预算管理的积极性。6、预算管理信息化建设等基础工作滞后。目前在阳谷华泰系统中还存在着各项定额不全、修订不及时,计量手段不完整、准确度不高,班组经济核算开展不深入,预算基础数据不完整等问题。许多企业没有制定信息分类、分级标准,没有及时组织、汇总、归纳信息需求,甚至少数企业的信息资源还滞留在某个部门或个人,没有得到有效利用。
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