000、2600、2400、2200、1500、1000、800元8个档次。Р 降温费200元/人/月,一共4个月;烤火费200元/人/月,一共3个月;五一节物资费600元/人;国庆、中秋节物资费800元/人;07春节物资费800元/人(退休人员500元);冬季工会活动费300元/人。Р会计工作中发现的问题及建议Р 这次审计发现该公司使用会计电算化,但是发现有少数凭证号与帐簿中的凭证号不对应,请予以更正凭证编号,与帐簿相符。建议加强会计基础规范工作。Р 固定资产帐目中部分物品不符合固定资产范畴,应列低值易耗品或直接计入管理费用。如保安制服、消毒柜(价值380元)、办公桌(价值420元)、取暖器(价值396元)等。请将此类物品调出固定资产帐,建议将这些物品设立清单,便于实物管理。Р 主营业务成本中有的项目应列入期间费用—管理费用。如07年10月50号凭证发放职工加班费、07年12月10号凭证制作公司挂历费用等。建议在今后的账务处理上分清营运成本和管理费用(工程部、安保部、保洁部职工的工资福利费用应列入营运成本,其他部门职工的费用应列入管理费用),做到成本费用科目正确运用。Р 其他应付款中“住房公积金”子目余额为-6.5万元,经查实是为原天河美食城职工补缴的Р1999年至2007年的住房公积金,该款项应调入管理费用,将此红字余额冲平。Р财务周转问题Р 从“其他应付款”帐目中看到,07年预收业主装修保证金59.1万元(9月份开始需要退付),垃圾清运费11.7万元(需要支付给环卫局),代收电费17万元(需要偿还给红旗公寓项目分公司),合计87.8万元,这些预收款都将于近期偿付,而目前该公司货币资金为40万元左右,能否在维持公司正常运转的情况下应付上述应付款,需要靠公司开源节流并与开发商、外部相关单位做好协商工作,以防财务危机的发生。Р武汉机场综合发展总公司财务部Р二00八年五月六日
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