现场方式获取的各种资料、数据,对融资融券业务进行分析、监控,揭示问题,并使用非现场方式获取审计证据的审查方式。非现场审计方式有利于实现对融资融券业务持续性、及时性监管的目的。Р审计监察部可单独使用现场审计和非现场审计方式,也可结合两种方式特点,先后使用非现场审计和现场审计方式开展审计工作。Р 审计监察部在开展对融资融券业务审计时,遵循内部审计工作的一般程序规范,主要包括如下几个阶段:Р一、审计准备阶段Р审计立项后审计监察部组成审计小组,由审计小组调查了解融资融券业务的基本情况,收集相关资料,获取系统数据并执行初步的分析性复核,初步确定审计的重要性水平,评估审计风险,确定审计策略并制定审计方案。Р二、审计实施阶段Р在审计的实施过程中,审计小组要深入审计方案中规定的审计领域,采用适当的审计技术和方法,对现场调查中确定的内控缺陷或问题进行深入细致的分析研究,获取充分可靠的审计证据,编制审计工作底稿,记录审计发现,作出审计结论和意见,并提出有价值的审计建议Р或改进措施。审计组应就审计发现问题以及可能的改进方式与被审计部门进行充分沟通。Р三、审计报告阶段Р审计小组在汇总审计发现问题的基础上,确定应属于审计报告的要点,并编制审计报告初稿。审计报告和审计底稿应按照审理流程送审,以保证审计质量。在审计底稿和审计报告正式通过审理流程后,审计报告上报公司领导。Р四、落实整改和后续跟踪审计阶段Р根据公司领导批示以及融资融券业务存在问题情况,审计监察部对被审计部门及相关部门下达审计整改意见书,被审计部门应在审计整改意见书下达两周内向公司报送审计整改方案,审计监察部据此督促和跟踪被审部门的整改活动。Р 审计监察部对整改落实情况进行跟踪,并可视情况开展后续跟踪审计,对整改不力的相关责任人员进行风险扣分等责任追究措施。Р 本办法由审计监察部负责解释和修订。Р 本办法经总裁办公会批准后,自颁布之日起执行。
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