确认,有的银行则要求内部评估人员同时独立地进行评估,以对外部评估结果进行校验。例如,中行在设立、处置(包括但不限于出售押品、对押品实施以物抵债)有关押品时,要求委托专业资产评估机构对押品进行评估并出具评估报告。同时内部评估人员也对押品进行评估,并根据内部评估与外部评估结果的差异程度,对外部评估机构进行后评价。Р无论国内同业还是外资银行,均对外部评估机构实行准入管理,不过准入的层级、部门有所不同。如工行原则上由二级分行(含)以上机构准入;国内同业一般由信贷经营部门负责准入。而外资银行对估价机构的选用一般由信贷决策以外的部门如风险管理部门来批准决定。Р(二)估值方法Р同业采用的押品估值方法都不外乎市场比较法、收益折现法和成本法等基本方法。不过在押品估值时各行考虑的风险因素是不一样的。目前监管机构强调的风险主要是优先权风险,因为优先权的存在会影响银行对押品变现价值的受偿率。有的行更加审慎,在优先权风险之外,还考虑其他风险因素。例如,工行在评估押品价值时考虑变现风险变现风险,是指假定在估价时点拍卖或者变卖时最可能实现的价格与评估的市场价值之间存在差异的风险。抵押物变现所能实现的价格一般低于正常的市场价格水平。Р,也就是说工行在评估押品价值时是以变现或清算为假设,这也是国际上的先进商业银行所采用的方法,例如花旗银行;兴业银行则将押品处置相关费用(包括所得税、营业税、附加税、拍卖费用等)合理扣除后确定抵/质押物价值。Р(三)估值流程Р国内同业押品估值流程基本相同,大体都分为评估调查、价值初评、评估审查和评估审定等四个阶段;评估调查收集资料范围、评估要点也大同小异。值得借鉴的是:Р工行的押品价值评估审定有一定的权限设置,分为一级分行、二级分行两个权限层级。另外,工行为了提高评估效率,明确了估值各阶段的时间限制,一般不超过五个工作日,审定阶段不超过三个工作日。Р(四)价值重估频率及重估审定
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