陈列商或者渠道商明细表、陈列协议、陈列现场照片、往来账凭证及结算资料Р检查方式:Р走访陈列商或者经销商;Р计算陈列费用Р检查财务入账是否做了模糊处理;Р销售返点:Р常见问题:Р不具备陈列的给了陈列费、陈列的物品被其他品牌占用、陈列费被业务员以各种理由没按规定渠道进货或者没按照规定位置摆放侵占、总代或者业务员虚构陈列店套取费用Р三、渠道审计中的问题Р在媒体营销这一块,审计人员很难拿到底价,我们当时审计部是因为个人有朋友在广告公司里面,可以获取到底价,这给我们审计部对媒体营销审计带来了便利。Р如果单纯地从询价这个角度来讲,是存在压价的空间,但是很难查出是否存在回扣。这就和采购审计一样,除非你得到供应商的举报。Р四、案例Р4.1短信营销费用支出案例Р审计人员在对公司的营销审计时,发现营销费用中的短信费用报销异常,经检查发现:当事人报销短信费用时所使用的发票基本为擅自外购的假发票,如**公司却使用**发票;手机短信发布协议、播出证明单及费用收条中的广告公司负责人**签字,均为公司当事人仿签;**公司短信群发系统记录显示的手机号排序清单有数十张号码完全一致。该系统清单记录实为**公司应公司人员报账之用所提供的虚假资料。Р在发现上述异常后,审计人员通过进一步回访发现,短信发布协议注明的信息内容中所留存的咨询电话除公司业务员**电话外,客户电话有的不存在,有的未使用,有的系空号等。Р之后,审计人员与**广告公司负责人**沟通时,其称未给办事处提供外地发票。调查后发现当事人使用的该广告商公章为私刻,与该公司合作的业务仅有最初几笔,且金额不大。审计人员了解到**地税也找不到**经营或办公地址。该公司地税报税资料显示,除办事处与其最初合作所开具的几份正式发票外,其余** 余万短信费用发票地税局均无相关记录。Р到此,审计人员确定后续的费用报销均为虚假报销,主要直接影响了营销效果,影响了公司业绩。
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