最新内部财务审计流程

证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性Р (2)内部控制系统的测试Р 调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统Р (3)实质性审查Р ①产品成本开支范围合规性的审查Р ②直接材料费的审查Р 直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查Р ③直接人工费的审查Р 审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性Р ④制造费用的真实性Р 审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性Р ⑤辅助生产费用的审查Р 审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配Р ⑥在产品成本的审查Р 审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法Р ⑦产成品成本的审查Р 审查产成品数量——→审查产品成本的计算Р 3、费用审计Р (1)审计目标Р 证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性Р (2)内部控制系统的测试Р 了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统Р (3)实质性审查Р 分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性Р (三)利润审计Р 1、审计目标Р 证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确Р 2、内部控制系统的测试Р 了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统Р 3、实质性审查Р (1)产品销售利润的审查