带来损失。另一些有保质期的存货,无专人管理,如不注意,时间过长就会变质,造成损失。一些原材料,由库房办理收料、发料手续,在各经营点直接消耗,到月末结算时,经营点一般都会有剩余物资,如果忽视了这部分物资管理而形成一部分账外物资,就会造成物资流失,给企业带来损失。最后,材料的领用没人管,材料被盗或被工人私自用会没人知道,造成企业的损失。3 企业存货领用及销售的管理机制不健全存货的领用。在许多企业中,存货领用时普遍未设置领退料制度,且存货领用环节内部控制比较薄弱。生产部门领用的材料未设置消耗定额、未填制限额领料单向库房领料。无内部稽核人员审核领料单,核对收发凭证和存货账簿,检查收发记录和结存余额,查看存货的领用会计核算是否准确;存货领用普遍未设置领退料制度,生产车间到每月月末对于已领用但尚未耗用的原材料未填制领退料单,造成虚减库存,虚增成本,直接影响到当期损益,从而给企业有存货管理带来重大的不良影响。存货的销售。工业产品的销售一般是从接受客户的订单开始的,但是企业内部的销货订单比较单一,而且接到订单后存货的发出与否时间不等,不便于企业内部管理。4 企业存货内部控制制度问题突出从当前实际看,许多企业存货内部控制的问题非常突出,进而影响了企业的经济效益,阻碍了企业的发展,这些问题主要有:内部审计职能弱化。内部审计是企业存货内部控制制度的一个重要组成部分,其目的是促进企业加强内部监督,遵守国家法律法规,维护企业合法权益,改善经营管理,提高经济效益。然而,据调查,大多数企业没有设置内部审计机构,即使设有内部机构的企业,其职能也严重弱化,内审人员的主要职能仍然是记账、算账、报账,不能正确评价企业财务信息和管理部门的绩效,导致各级管理部门更加有恃无恐,趁机钻了内部控制的空子。未合理制定成本费用的结算程序和方法。在许多企业中,材料发出后,并没有专门的保管员根据存货的收发记录台账,每月编制库存收
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