控制的构建与实施,确保企业的每个岗位和人员、每项业务或环节都能按规定的制度或程序来办理,并将内部控制的建设作为一项长期任务来完成。该公司内部控制制度尚未得到进一步完善,内部控制环境有待得到进一步改善。我们建议, TCL 集团有限公司在构建和实施内部控制时,从建章立制向整体系统的构建和实施转变,从以补救为主的事后控制向与事中和事前控制相结合转变,从集中审计、专项审计向与常规审计、定期和不定期审计相结合转变。另外, 高层管理人员要更加重视对企业内部控制,确保内部控制措施得以全面贯彻,确保授权的正常、合理、科学地使用。广大员工都真正了解内部控制的重要意义及公司的具体规定,以便自觉按制度办事,共同监督制度的贯彻执行,为实施内部控制创造良好的环境。(二) 治理结构优化该公司采用的是单层董事会制度,与董事会平行的公司监事会仅有部分监督权,而无控制权和战略决策权,无权任免董事会或经理班子的成员,无权参与和否决董事会与经理班子的决策,这使得监事会实际上只是一个受到董事会控制的议事机构。我们建议,在监事会中设置一定名额的独立监事,独立监事要保证一定的独立性。同时在监事会中设置一系列的委员会,例如薪酬委员会、提名委员会、审计委员会等。为了确保监事会的有效监督,不能使得监事会在董事会之下,而应该是由股东大会直接选任的高于董事会的公司组织机构。使其摆脱对董事会的唯唯诺诺,更加有效地行使监督职权。(三) 企业文化再造戴维· 兰德斯在《国家的穷与富》中断言:“如果经济发展给了我们什么启示,那就是文化乃举足轻重的因素。”TCL 的企业文化,应该在以人为本的基础上强调员工创新精神的重要性。同时,平等对待员工,平衡相关者的利益。我们建议,企业遵从西方企业管理的理论,把具有丰富创造性的人作为管理的中心,通过对人的文化导引,使企业的共同价值观渗透到物质和制度层面,只有这样才能真正创造 TCL 极富创造性的未来。
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