从程序上进行控制。 3. 坚持问题导向, 结合业务和流程, 找出关键节点, 识别和分析存在的风险, 综合运用不相容岗位( 职责) 分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。(三) 制定内部控制操作规程按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求, 各部门要认真梳理业务流程, 研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施,制订内部控制操作规程。建立符合内部控制基本制度要求, 与各专项风险内部控制办法相互交融、有机结合, 覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。 1. 明确本单位及岗位职责。要严格按照“三定”方案等相关规定,厘清单位及各岗位职责,不缺位、不越位,达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。 2. 梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后,各单位应梳理出本单位各项业务流程,把业务流程细化到岗位, 将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任, 明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接, 避免出现责任不清、责任缺位的情况。 3. 查找制定风险防控措施。各单位应根据各业务流程的特点,查找并列明每项业务流程中的风险点, 确定需要进行重点控制的流程节点, 制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施, 对重点业务环节, 要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时, 应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合, 将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。 4. 科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程, 应采用一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明, 以图的形式对业务流程进行简化反映, 展示本单位各岗位之间, 以及与其他单位或外部门在业
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