(注意应以企业名义查询)。无论相关银行部门是否配合,打印贷款卡信息都是企业的配合审计义务。除非企业未办理贷款卡,否则不能取得贷款卡信息应视为审计范围受到限制,审计人员应考虑其对审计意见的影响。审计人员要做好亲往银行查询贷款卡的过程记录(同《审计人员亲往函证工作记录》)。审计人员应逐笔核对贷款卡有关信息与账面反映情况是否相符。如有不符,必须查明原因,取得相关审计证据。第十七条[ 生产能力调查] 审计人员应当实施生产能力调查程序,以此判断当期投入产出及实现收入的合理性。生产能力调查通常采取的程序包括: (一)获取企业生产设计能力的确认依据,完成生产能力调查表; (二)获取企业生产产量或其他工作量等原始记录,进行合理推算; (三)获取企业单台设备、车辆等营运能力的定额指标,并根据设备、车辆等总量进行框算,确定企业生产经营能力及规模的上限;获取企业近五年来营业收入有关数据,比较差异,分析比上年增减幅度达到 30 %及以上的原因,包括更新主要产品、开拓新的市场所带来影响; (四)查验与收入有关的税收计征、免退情况,包括出口收入的出口退税,与相关期间的出口收入的配比性; (五)查验与出口收入确认有关的海关报关单,必要时进行函证; (六)获取与本期收入有关的重要合同。第十八条[ 分析性程序] 分析性程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。审计人员在运用分析程序时,应注意: (一)审计人员养成分析性思考的习惯,在审计业务执行的任何一个阶段都应该首先考虑运用分析程序; (二)审计人员在对某账户实施实质性程序前,应该首先思考该如何利用分析程序证明这个账户余额或发生额的合理性(三)运用分析程序,需要审计人员预先熟悉客户和行业知识,在此基础上形成的合理预期才可以作为有效的分析比较数据;先根据非财务数据分析估计期望值,再与财务数据比较;
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