营运资金有关的周转数据如下: 辽宁科技大学继续教育学院毕业设计(论文) 7 表 2-2单位(万元) 项目名称 2012 年 2011 年 2010 年主营业务收入 794 , 317 , 000 735 , 854 , 000 820 , 601 , 000 流动资产 215 , 733 198 , 457 214 , 661 存货 51, 886 .1 60, 735 .4 55, 576 .4 应收账款 55, 285 .4 53, 662 .9 56, 902 .7 货币资金 92, 925 .4 70, 089 83, 122 .4 (1) 存货周转分析存货周转期:指从原材料转换为产成品,再将产成品卖出并收回现金所需的平均时间。反映企业存货周转速度的指标主要有存货周转率和存货周转天数,其计算公式如下:存货周转次数二销售收入/存货平均余额存货周转=360/ 存货周转次数根据表“ 2-2 ”所列示数据计算出相关指标如下表:表 2-3 指标\ 年份 2012 年 2011 年 2010 年存货周转次数 11.45 11.17 8.82 存货周转天数 31.43 32.24 40.8 一般来讲,存货周转速度越快,存货的流动性越强,占用水平越低, 存货转换为现金或应收账款的速度也就越快。表“2-3 ”所列示结果我们可以看出 12年和 11年两项指标均比 10年有一定程度的提高,但是我们也可以看出其指标的不稳定性和周转天数略长等问题。所以应该加以改进,进而提高存货的周转效率。(2) 应收账款周转分析应收账款周转期:指应收账款转换成现金所需的平均时间。反映企业应收账款周转速度的指标有应收账款周转率和应收账款周转期,其计算公式为应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额如果加速资金周转循环、缩短货币资金周转期,也即短存货周转期或减少存货占应收账款周转周期=360 天/应收账款周转率
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