诺作出改进或者已经改进;4、审计部门是否对发现的问题进行持续监督指导改进为止。将用于管理业务活动的经营信息与由财务报告系统所产生的财务资料相整合或者相比较,并分析差异。管理层对内部审计人员和注册会计师提出的内部控制方面的意见和建议进适当地设置具有适当权限的管理人员处理内部审计师和注册会计师所提的意见和建议,并形成记录; 跟踪相关决策并验证其落实情况。内部审计工作有效内部审计人员的能力及经验水平适当; 访谈审计部门主管, 了解本部门对所聘员工的要求, 已招聘员工的相关专业背景。审计部门在本公司的定位, 向董事会报告的方式及频率; 内部审计的范围。 2、获取审计部门员工的简历、审计计划及审计报告, 了解审计人员是否胜任其相应职位工作、审计计划是否完整并有效实施, 审计结论是及时被传达给董事会。内部审计人员在组织中的地位适当; 建立内部审计人员直接向董事会或审计委员会报告的渠道; 内部审计人员的审计范围、责任和审计计划适当。内部审计主要集中于经营责任审计, 工作能够降低财务报表重大错报风险内部审计人员定期检查财务信息; 检查内部审计的审计内容,了解其是否关注公司经营效率内和经营效果方面的信息,是否提出了有利于提高公司经营效率的建议并被采纳。内部审计人员定期评价经营效率和经营效果。 IPO 企业内部控制测试表(风险评估) 1、“被审计单位的控制”为被审计单位控制环境至少具备的方面要点,并非要求公司的内容规定与其完全一致 3、测试的方法一般采用访谈、检查文件等形式,测试人员应相应做好现场记录,将基本内容填制在结论栏目里,相应的缺陷填制在 4、结论栏里一定要填制详细,确保复核人员通过“结论”一栏的内容能够清楚了解到公司在某方面的现有控制措施。索引号内控缺失类型缺乏必要的规章、制度或制度不完善已有的控制没有执行执行后没有留下实施证据或实施证据不完整可以确定为例外事项的其他情况五、组织结构
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