监督管理办法Р事后监督是按照独立性、连续性、及时性、全面性、重点性和回避原则,对会计业务处理依据、处理手续、处理结果进行审查,并提出合理化意见和建议。Р1、事后监督管理办法Р有权要求被监督对象提供事后监督所需要的资料。Р有权对监督发现的差错发出整改通知,提出整改意见。Р对监督发现的重大差错,有权直接向部门领导或行领导报告。Р有权参加各类业务培训和调阅相关业务文件。Р事后监督工作权限Р1-1、事后监督管理范围Р事后监督范围Р业务凭证的监督Р账务核算的监督Р业务审批权限的监督Р1-1-1、业务凭证的监督Р(一)检查凭证的真实性,是否为现行统一印制且本行? 受理的凭证,是否正确使用凭证;?(二)凭证的联次是否齐全,所送联次是否符合要求;?(三)凭证的要素是否齐全,填写内容是否正确;?(四)出票日期、委托日期是否正确、有效;?(五)账号、户名是否相符;?(六)大小写金额是否相符,有无人民币符号;Р1-1-1、业务凭证的监督Р(七)日期、收款人名称、大小写金额有无涂改、变造的痕迹,可更改的要素是否经更正人签章证明;?(八)票据背书是否连续、符合规定,转让背书记载事项是否齐全,是否受理有缺陷票据或假票据;?(九)款项来源、用途是否合规;?(十)自制凭证的内容是否真实、填写是否规范,摘要是否清晰明确,对转依据是否合规;Р1-1-1、业务凭证的监督Р1-1-1、业务凭证的监督Р(十一)凭证所有附件是否真实、合规、齐全;?(十二)各种业务印章和个人名章是否正确、齐全;?(十三)凭证编号与系统录入是否一致;?(十四)内部主要凭证是否经有权人审批。Р1-1-2、账务核算的监督Р(一)监督检查各项业务的真实性、合规性、合法性; ?(二)各类账务记载是否正确,有无串户现象;?(三)利率使用是否正确,利息的计算是否正确;?(四)各项收费的标准、计算是否正确;?(五)账务冲正依据是否合规,方法是否正确;
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