目录舞弊理论和统计数据舞弊表现形式舞弊检查与防范123职业舞弊:利用职权便利,通过不当利用雇佣组织的资源或资产,以实现个人的不当得利舞弊定义职业舞弊的特点-是秘密的-违背了组织授予舞弊者的职责-有意识的、故意的行为-以舞弊者直接或间接的财务利益为目的-以组织的资产、收入或储备金为代价舞弊者的范围涵盖了职员、经理层及执行管理层舞弊理论-舞弊三角舞弊理论-GONEGreed(贪婪)GOpportunity(机会)ONeed(需要)NExposure(暴露)E舞弊理论-舞弊冰山舞弊动机对个人收入有不切实际的期望独断专行的态度过上好日子高额债务感觉到工资与职业不相称向制度发起挑战家庭或同业者的压力过大舞弊动机舞弊类型腐败盗用资产虚假财务报表现金利益冲突行贿爱贿非现金资产非法赠与经济敲诈窃取现金收入/收款/退款等平入账或降低入账金额虚假支付存货信息证券隐瞒负债虚假收入不当计价不当披露收入/成本确认时间差职业舞弊类型摘自:”upationalFrandandAbuse”占百分比平均损失(万美元)舞弊类型分布舞弊行为主体摘自:”upationalFrandandAbuse”单位:KUSD摘自:”upationalFrandandAbuse”单位:KUSD高管(13.5%)董事会(1.4%)法务(0.5%)采购(6.2%)财务(4.2%)市场公关(2.0%)仓库(4.7%)人力资源(1.3%)会计(22.0%)生产(1.7%)运营(18.0%)研发(0.8%)销售(13.5%)IT(2.8%)客服(7.2%)内审(0.2%)舞弊者所在部门以及损失平均值
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