第三章金融资产-持有至到期投资

到债券利息?借:应收利息 59 000? 持有至到期投资—利息调整 45 100? 贷:投资收益 104 100?借:银行存款 59 000? 贷:应收利息 59 000Р(4)2×11年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息?借:应收利息 59 000? 持有至到期投资—利息调整?49 610?贷:投资收益 108 610?借:银行存款 59 000? 贷:应收利息 59 000Р(4)2×11年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息?借:应收利息——A公司 59 000? 持有至到期投资——A公司债券——利息调整 49 610?贷:投资收益——A公司债券 108 610?借:银行存款 59 000?贷:应收利息——A公司 59 000?(5)2×12年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息?借:应收利息——A公司 59 000? 持有至到期投资——A公司债券——利息调整 54 571?贷:投资收益——A公司债券 113 571?借:银行存款 59 000?贷:应收利息——A公司 59 000?(6)2×13年12月31日,确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息和本金?借:应收利息——A公司 59 000? 持有至到期投资——A公司债券——利息调整 59 719? 贷:投资收益——A公司债券 118 719?借:银行存款 59 000? 贷:应收利息——A公司 59 000?借:银行存款 1 250 000? 贷:持有至到期投资——A公司债券——成本 1 250 000Р一、持有至到期投资的初始计量? 初始确认金额=取得时的公允价值+交易费用-应收利息【包括? 持有至到期投资---债券(成本)即面值? 持有至到期投资---债券(利息调整)即差额】Р 价款中包含的已到期尚未支付的利息——计入“应收利息”,不计入初始投资成本;