严格财经纪律? 提高管理水平Р徐汇区审计局翁国雷?2015.5Р提纲Р一、引言?二、财经管理中几个重点环节? (制度要求、常见问题、相关案例)?三、特定情况下应把握的原则、要点Р一、引言Р审计发现的违纪问题主要有四种情况:Р1、领导干部由于个人私利,明知故犯违反规定。? 2、领导干部由于不了解政策,无意中违反规定。? 3、领导干部本人严于律己,但因下属管理不严而违反规定。? 4、领导干部和下属都未违规,但程序不规范、操作不谨慎,易引起误解。Р财经制度Р主要从行政单位主要领导的财经管理角度:Р一、经济管理———决策、审批Р二、财务管理———预算、资产、工程、资金Р三、内部控制———监督、整改Р 其他:经济纪律(令行禁止)、廉政纪律(八项规定、个人薪酬)、财政纪律等。Р二、经济、财务管理中的重点环节Р以下通过一些实例着重介绍领导干部在财经管理方面,应予关注的八个环节的制度规定和常见问题。Р(一)决策Р决策环节? ? 一个完善的决策体系包括以下要素(财经管理角度):? ? 重大事项集体决策Р(一)决策Р集体决策(三重一大) :Р (1)有制度。? 要求明确决策范围、金额标准、决策程序。金额标准应适当、范围无遗漏、程序符合要求。重大决策9条、重大项目9条、大额度资金5条Р (2)有记录。? 要求会议记录要有讨论事项、班子成员的表决意见和理由、决策结果等。(《纪要》)Р (3)有档案。? 要求相关资料(通知、记录、附件等)应归档保存,能够及时提供。Р (4)国企还要注意董事会、经理会和党委会议、党政联席会议的协调Р(一)决策Р常见问题:? 1、没有“三重一大”制度(极少见)Р 2、制定的制度不完整? (1)部分重大事项没有纳入制度的范畴。? (2)部分大额度资金没有规定具体金额。Р(一)决策Р常见问题:? ? (3)重大事项金额制定不合理。制定金额过小、过大或实际操作超过了决策金额。
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