分,并且能够单独计量的,应当将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分应确定为保险合同;其他风险部分不确定为保险合同。如公司的圆丰产品即承担了家财险的保险风险,又承担了利息变动风险,因此,其合同金额就需进行分拆,分为保费和储金两部分。? (2)货币时间价值? 简单的说,就是指当前所持有的一定量货币,比未来获得的等量货币具有更高的价值。也就是说,今天的10万元比1年后的10万元值钱。货币具有时间价值,主要原因:一是“钱能生钱”,即现有货币可用于投资,获得红利、利息,从而在将来产生拥有更多的货币量;二是货币的购买力会因通货膨胀的影响而随时间改变;三是未来的预期收入具有不确定性而给予补偿。? 简例:假设社会平均投资年报酬率为10%,则现时的100元货币价值就等于一年后110元货币的价值(因为该100元用于投资可获得10元收益)。反之,未来一年后110元货币的价值仅等于现时100元的货币价值(即所谓的“贴现”,把未来的现金流入按照一定的收益率贴现回现时时点,以便和现时时点下的现金流情况可比。)Р- 9 -Р三、《解释2号》政策的主要内容(4/12)Р(3)未来现金流流出:指赔款、保单维持成本、保单理赔费用。? (4)首日费用(获取成本)? 指为获得保险合同而产生的费用及保单合同成立时发生的费用,包括手续费及佣金支出、营业税金和附加(仅指保险业务)、保险保障基金、监管费及分保费支出。? 目前公司首日费用按照12个月滚动数据计算,按季度调整。? (5)维持费用? 采用排除法确定维持费用,业务及管理费中显而易见不属于维持费用的项目予以剔除,其他即为维持费用。? (6)风险边际? 风险边际是由于未来现金流存在不确定性,从而对该不确定性进行的必要补偿。? 风险边际的增加,可能会增加公司未到期责任准备金的提取数值,必然会增加公司未决赔款准备金的提取数值,从而影响公司核算年度的利润状况。
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