定的现金余额范围内,管理成本与现金持有量的多少关系不大,是决策无关成本。Р二、现金的成本Р6Р现金的成本Р转换成本:企业用现金购买有价证券及转让有价证券换取现金时发生的交易费用。分两类:①变动性转换成本:如委托买卖拥金和证券交易印花税等,与委托成交金额相关而与现金持有量和转换次数关系不大,属决策无关成本;②固定性转换成本:如证券过户费、委托手续费等,与委托成交金额无关,而与交易次数成正比,与现金持有量成反比关系。Р短缺成本:在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,与现金持有量成反方向变动关系Р三、现金收支管理Р(一)力争现金流量同步? 尽量使现金流入与现金流出发生的时间趋于一致,使交易性现金余额降到最低水平,节约转换成本。Р8Р(二)加速收款? ①缩短应收账款的平均收现期;②加速收款与票据交换,尽量避免由于票据传递而延误收取货款的时间。? 1)邮政锁箱法? 2)集中银行法Р(三)推迟应付款的支付? 企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟应付款的支付期,充分运用供货方所提供的信用优惠。Р(三)推迟应付款的支付Р运用现金浮游量? Р利用商业信用,控制付款时间Р改进工资支付模式Р现金浮游量是指企业账户上的银行存款余额与银行账户上所显示的存款余额之间的差额。这是因为有些支票公司虽已开出,但顾客还没到银行兑现。准确预测并利用浮游量,可节约大量资金。Р“2/10,n/45”。在信用期或折扣期的最后一天付款。Р许多公司为支付工资单独开设存款账户,为减少该存款数额,公司可合理预测所开出支付工资的支票到银行总理的具体时间。如某公司每月6日支付工资,根据资料6日、7日、8日、9日及9日以后的兑现比率分别为30%、40%、15%、10%和5%,这样公司不必在6日存足全部工资款,而可按比例分别存入。Р四、最佳现金持有量Р成本分析模式? 存货模式? 随机模式Р10
全文预览
