、学校食堂应根据固定资产标准和分类,设置明细账和固定资产台账进行明细核算。?3、学校食堂购置固定资产时,应借记管理费用下的“设备费”、维修费科目,贷记“银行存款”或“现金”;如果是需要分期分摊的资产借记“待摊费用”科目,贷记“银行存款”或“现金”等科目,分期支出时借记管理费用下的“设备费”、维修费科目,贷记“待摊费用”科目。同时应借记本科目,贷记“固定基金”科目。?4、学校食堂接受捐赠的固定资产,借记本科目,贷记“固定基金”科目。?5、盘盈的固定资产,按重置价借记本科目,贷记“固定基金”科目。?6、因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产,按减少固定资产的原值,借记“固定基金”科目,贷记“固定资产”科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入其他收入。Р(一)资产类Р130科目低值易耗品? 本科目核算食堂中的洗洁净、拖把、扫帚、抹布等低值损耗品。其摊销方法有一次摊销法,五五摊销法、分次摊销法。如果我们选择一次摊销法,物品购进时借记本科目,贷记“银行存款或现金”科目;月末摊销时,可以不用附件,直接按照本月购进低值易耗品的金额做账。借记“管理费用--易耗品”科目,贷记本科目。如果选用分次摊销法,物品购进时借记本科目,贷记“银行存款或现金”科目;摊销时可以用领用物品登记表做账,借记“管理费用--易耗品”科目,贷记本科目。该科目余额为低值易耗品库存额。Р(一)资产类Р140科目待摊费用? 学校食堂购置专用设备时,费用支出大,其设备使用年限超过半年以上,一次性将费用摊销在本期学生伙食中,不科学且影响学生伙食质量。按照设备的使用年限将费用按月分摊。设备购进时借记“待摊费用---( )“科目,贷记“银行存款或现金”科目。月末分摊费用时借记管理费用下的“设备费---( )”科目,贷记“待摊费用---( )”科目。(待摊费用科目、设备费支出科目均需要在软件系统维护中增加对应的明细)
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