货款。 2.本科目按债权单位进行明细核算。2305其他应付款 1.本科目核算食堂发生的应付各类款项,如预借资金垫付伙食材料购置费、应付职工工资经费等 2.预借资金时,借记“库存现金”,贷记本科目;偿还预借资金时,借记本科目,贷记“库存现金”等科目。 3.本科目月末一般为贷方余额,反映暂未偿还的应付款总额。科目实务举例二、食堂会计核算科目说明实务举例1、9月15日购买伙食材料10500,其中营养餐支出8500元,其他伙食支出2000元。猪肉款1000元暂欠。借:伙食支出-财政补助支出- 8500 伙食支出-非财政补助支出- 2000 贷:现金 9500 应付账款—华联超市 10002、9月20日计提本月人员工资2000元。借:管理费用-人员工资福利 2000 贷:其他应付款-人员工资福利 2000二、食堂会计核算科目说明实务举例(三)净资产类:3102伙食基金 1.本科目核算学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金和累计结余情况。 2.学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金或资产时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。年末计算伙食基金时,将“伙食结余”科目余额转到本科目,借记“伙食结余”,贷记本科目。3405伙食结余-财政补助伙食结余/非财政补助伙食结余 1.本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。设置“财政补助结余”和“非财政补助结余”两个二级科目。 2.月末计算结转时,应将“财政补助收入”、“伙食收入”、“其他收入”余额结转到本科目,借记“财政补助收入”、“伙食收入”、“其他收入”,贷记本科目。将“伙食支出-财政补助支出(非财政补助支出)”、“管理费用”余额结转到本科目,借记本科目,贷记“伙食支出-财政补助支出(非财政补助支出)”、“管理费用”。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数,贷方余额反映至当期期末累计盈余数。 3.年末结账后,将本科目余额转入伙食基金。
全文预览
