制建设讲座Р云南省财政厅会计处欧智敏Р主要内容Р一、内部控制建设的重要性?二、国家关于行政事业单位内部控制建设的推进情况?三、单位人员在行政事业内部控制建设中的作用与责任Р一、重要性Р有利于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设?有利于提高行政事业单位内部管理水平?有利于推进财政规范化科学化信息化管理?是贯彻落实党的十八届四中全会的重要改革措施?是推进政府会计改革的重要保障Р二、内部控制总体进展Р(一)财政部出台《行政事业单位内部控制规范》?2012年发文?2013年7月召开视频启动会议?2014年1月1日在全部行政事业单位执行Р二、内部控制总体进展Р主要内容?规范分为总则、风险评估和控制方法、单位层面控制内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则六章共65条。Р一是明确了行政事业单位内部控制定义。?内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度,实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。Р静态定义:?行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的管理系统?具体表现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序Р动态定义?通过制定制度、实施措施和执行程序,为实现控制目标的自我约束和规范的过程?循环反复、不断优化完善的过程Р沟通Р监督Р监督Р信息及Р控制活动Р风险评估Р内部环境Р内部控制系统(五要素)Р二是明确了《单位内部控制》的适用范围? 单位内部控制》第二条明确规定:“本规范适用于各级党政机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制? 《单位内部控制规范》的适用主体:各级各类行政事业单位? 《单位内部控制规范》的控制客体:行政事业单位的经济活动Р提高公共服务效率和效果Р合理保证资产安全和使用有效Р合理保证单位经济活动合法合规Р有效防范舞弊和预防腐败Р合理保证财务信息真实完整Р三是提出了内控目标
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