交易性金融资产核算实训

?交易性金融资产核算实训?一、提出要求: 了解交易性金融资产核算程序,掌握其计价方法和帐务处理。?二程序?1、总体要求( 5分钟) ?2、设置帐户并登记期初余额(注意账页的选用)( 20分钟) ??3、自行阅读分析原始凭证,编制记账凭证并登帐( 65分钟) ?4、检查总结( 10分钟) ?三、业务指导?1、划出投资资金?借:其他货币资金—存出投资款 200000 ?贷:银行存款 200000 ?指导重点:投资资金划转。?2、购入交易性资产?借:交易性金融资产?—股票(延中) 100705 ?贷:其他货币资金?—存出投资款 100705 ??指导重点:投资成本组成;记账依据。?3、出售股票?借:其他货币资金?—存出投资款 114640.88 ?贷:交易性金融资产?—股票(延中) 80564 ?投资收益 34076 …88 ?指导重点:交割程序及凭证、收益的计算。?4、出售股票?借:其他货币资金?—存出投资款 31773 ?投资收益 1827 ?贷:交易性金融资产?—股票(齐鲁) 33600 ?不予指导??5、按公允价值计价?借:交易性金融资产—齐鲁 200 ?公允价值变动损益 141 ?贷:交易性金融资产—延中 341 ?指导重点:公允价值变动损益计算?6、购入交易性资产?借:交易性金融资产?—股票(齐鲁) 60424 ?贷:其他货币资金?—存出投资款 60424 ?指导重点: ?7、按公允价值计价?借:交易性金融资产?—股票(延中) 200 ?公允价值变动损益 2024 ?贷:交易性金融资产?—股票(齐鲁) 2224 ?指导重点:公允价值变动损益计算