税税收的计算理解: 个人金融理财税收筹划了解: 个人非金融理财税收筹划教学重点和教学难点教学重点税收筹划的含义与特征、种类、各种个人所得税税收的计算教学难点各种个人所得税税收的计算教学方法讲授与案例分析教学内容税收筹划的含义个人理财税收筹划案例分析综合实训案例导入例2:职工 A 年终奖 6000 元扣税 300 元,实拿 5700 元职工 B 年终奖 6001 元扣税 575 元,实拿 5426 元例1:教材引言(季节性企业工资的发放) 税收筹划,指在纳税行为发生前, 在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排,以达到少纳税和递延交纳目标的一系列谋划活动。定义个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的品种税收筹划的原则 1、合法性原则: 税收筹划与偷税、漏税的区别 2、目的性原则: 减轻税负、延缓纳税以获得资金的时间价值 3、规划性原则: 税收具有政策性原则和灵活性原则 4、综合性原则: 为客户进行税收筹划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准,应该着眼于实现客户的综合利益目标小链接:税收筹划与偷税、漏税的区别偷税是一种公然违反税法规定,与税法相对抗的行为。主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实, 达到少缴或不缴税款的目的,其行为具有明显的欺骗性质。漏税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。比如我国的一些企业为了享受外商投资企业的的税收优惠,从国外请来客商,不要其投资,只借其名义,成立所谓的外商投资企业。一边享受外商的优惠,另一边,进行的却是内资企业的生产和经营。显然,避税行为是违背了税法优惠政策制定时的精神和意图,是不符合政府的税收政策导向的。税收筹划从形式到内容是完全合法的,反映了国家税收政策的意图,是税收法律予以保护和鼓励的。第二部分个人理财税收筹划
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