不是大修理期间。差旅费: 指车间职工因公外出的差旅费、交通费以及按规定支付的职工探亲路费和调遣的费用。办公费: 指车间发生的文具、邮电、图书资料及办公用品等费用。水费: 指车间为组织生产,耗用水而发生的费用。电费: 指除基本生产、辅助生产外的车间为组织生产,耗用外购电而发生的费用。低值易耗品摊销: 指车间耗用的各种低值易耗品摊销的费用。租赁费: 核算公司为组织生产而承租的厂房、机器设备等而发生的经营性租赁费用。其他: 指车间不能列入以上各项目的其他制造费用。该科目应分三级科目核算。 10 六、成本核算主要流程(一) 一是首先应确定成本核算所使用的会计科目、核算对象和成本项目,一级会计科目主要有基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用、原材料、自制半成品、库存商品等,再细分二级三级科目及辅助明细核算;成本核算对象和成本项目前面已经提到过,就不再重复。二是成本费用归集与分配,主要是计入各会计科目明细账户进行归集,主要原材料采用实际成本核算,按加权平均法计算出库成本。自制半成品采用加权平均法计算出库成本。凡直接用于产品生产的原材料和自制半成品,直接计入各产品成本。不同品种水泥产品合用一种原材料和自制半成品,领用时不能分开的, 按生产管理部门提供当期投料比例进行分配。生产工人工资及支付的福利费凡能直接计入自制半成品、产成品成本的,应直接计入产品成本;因生产多种产品而不能直接计入产品成本的可按产量进行分配。三是辅助生产成本归集与分配,主要是余热发电费用的归集与分配, 根据受益部门使用数量, 按比例从辅助生产成本账户及其明细账的贷方分别转入原材料-余热电,再从原材料-余热电转入基本生产成本-动力-电力(基本生产车间)账户的借方、辅助生产成本-动力-电力(除余热发电车间以外的辅助生产车间)、管理费用(行政部门)、销售费用(销售部门)、在建工程(工程建设部门)等。
全文预览
