非财务报告内部控制工作的职责主要包括以下方面: ?需要对在财务报告内部控制审计过程中所注意到的非财务报告内部控制缺陷进行评价的责任; ?针对通过不同渠道(如董事会的会员纪要、企业内部控制自我评价报告、企业内、外部监督部门的内控发现等)所获取的有关非财务报告的内部控制的信息; ?注册会计师可以根据职业判断,对相关信息进行分析评价,以便有针对的对内部控制审计过程中注意到的非财务报表内部控制的重大缺陷予以披露; ?不需要对非财务报告控制出具审计意见。内部控制审计简介内部控制审计简介@ 2013 大华会计师事务所保留一切权利内部控制审计简介内部控制审计简介 1、与财务报告相关的缺陷? ----------------------- 出具意见 2、非财务报告相关的重大缺陷? ----------------- 予以披露 3、非财务报告相关的重要、一般缺陷? -------------- 管理层建议书、非财务报告相关的缺陷汇总常见问题? -ANSWER !! @ 2013 大华会计师事务所保留一切权利内部控制审计简介内部控制审计简介(一)非财务报告相关的重大问题(可能仅仅是流程环节中的问题),可以通过以下程序执行: 1、企业的自评工作。通过了解企业自评,第一时间关注到非财务报告相关的问题,如:漏油时间,安全问题等,了解企业做了什么分析; 2、调查公众信息。如:是否存在违法违规的事情,受到相关监管部门惩罚,加强与管理层沟通; 3、行业重大风险关注。如:蒙牛质量问题;了解有企业无风险预警,出了事怎么反映。一般执行询问、且执行穿行测试进行验证即可。如果持有一定的怀疑或发现相关问题,需另外开底稿,对事项进行跟踪调查,将调查过程以及分析判断结果记录在底稿中。@ 2013 大华会计师事务所保留一切权利内控内控审计工作底稿及方法论解析审计工作底稿及方法论解析@ 2013 大华会计师事务所保留一切权利
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