方法在本文中,笔者尝试用问题探讨的形式,以国内一家股份制商业银行——星辰银行为例,对如何提高商业银行对公授信风险管理内部审计有效性提出自己的建议。笔者一方面运用理论研究的方法,阅读了部分授信风险管理及内部审计的理论文献,为论文写作获得了理论基础。在此基础上还运用访谈研究、实地调查等方式,对该行授信风险管理人员及内部审计人员进行了多次的深度访谈,并查阅了星辰银行有关对公授信及其内部审计的数据和资料,为论文写作获得了详实的一手材料。论文采用定性和定量分析相结合的方式,不但进行了定性的分析,还引用了一定数量的图表和案例。文中的有关数据、举例、图表、案例等均为笔者以调查的形式在星辰银行真实资料的基础上改编而成。星辰银行是国内的一家全国性的中小型股份制商业银行,2006年末,全行资产总额5951亿元,其中,各项贷款余额3524亿元(对公贷款余额3071亿元,占总贷款余额的87%);各项存款余额5198亿元,对公类存款占一般存款的比重达到80%。2006年星辰银行实现税前利润45.7亿元,实现净利润27.6亿元。而2006年末全行不良贷款余额266.9亿元,全行不良贷款率7.58%(截至2007年3季度末,不良贷款余额较年初下降19.17亿元,不良贷款率降为5.97%),远高于股份制商业银行2.81%的平均水平,对公不良贷款占全部不良贷款的97%。提高经营管理水平,改善信贷质量尤其是对公信贷质量成为星辰银行的重要目标。1.3.2 研究内容本文的研究内容共分为四个部分,第一部分对星辰银行与外资银行授信风险管理现状进行了比较分析,同时分析了星辰银行对公授信质量情况及不良贷款形成内外原因;第二部分对星辰银行与外资银行内部审计体系进行了比较分析,阐述了星辰银行对公授信风险管理内部审计取得的成果和存在的问题;第三部分笔者提出了星辰银行对公授信风险管理内部审计存在问题的对策;第四部分是结论和展望。
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