,有无账外资产等问题。(五)设备材料采购及管理情况主要是检查设备材料是否按设计要求采购,有无盲目采购造成积压的问题;设备材料的管理是否到位,有无因管理不善,造成所购设备、材料不适用,质量不合格等问题;库存设备、材料及其它建设物资是否按规定处理。(六)工程价款结算情况1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。2、按照工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件的规定,对工程结算价款的真实性,合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符,工程量的计算是否正确,合规,是否存在将合同包干内容重复计费的问题;定额的套用是否正确;是否符合造价管理的有关规定,组价是否合理、合规,是否存在将已含在定额内的内容另行计算取费的问题;工程取费是否正确,是否执行相应计费基数和费率标准,单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理的有关规定;材料价格的确定是否合理,有无以特殊材料为借口过分报价的现象。五、审计步骤和预定时间1、审前准备阶段:预计3天时间。主要工作是进行审前调查,制订审计实施方案,学习法律法规,成立审计组,拟定进点时间,召开进点会。2、审计实施阶段:3、审计报告阶段:预计11月20日撰写并下达审计报告。六、审计分工计划成立3人的审计组,由负责全面工作,并负责汇总材料和撰写审计报告并负责上述审计内容的(一)和(二)项内容;负责上述审计内容的(四)和(六)项内容;负责上述审计内容的(三)和(五)项内容。七、审计要求审计组成员要严格按照《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的相关规定开展审计,认真做好审计工作底稿,做到违规事实表述清晰、问题定性正确、原因分析透彻,证据充分,引用法律法规恰当,处理建议适当。审计组成员要严格按照审计计划的要求开展工作,工作中遇到新问题,要及时沟通,及时修订方案,确保审计质量。
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