保险公司董事及高管人员审计指南

计对象的职务、任职期间、高管审计性质(任中审计、离任审计和专项审计)。外部审计机构接受委托执行高管审计程序的,应当包含接受委托的情况。(二)审计依据:遵循中国注册会计师执业准则、《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》及《保险公司董事及高管人员审计指南》的声明。外部审计机构接受委托执行高管审计程序的,应当说明委托方与被委托方各自的责任。(三)审计工作范围:包括审计对象职责范围和审计工作范围两部分内容。其中,审计对象职责范围包括审计对象在任职期间的主要工作职责介绍,主要履职情况和所受主要奖惩情况(如有)。审计工作范围包括审计工作涉及的业务单元、业务板块和流程。如有借鉴前期审计成果的,应当说明前期审计的相关情况以及借鉴部分的内容和结果。对于被审计对象的职责范围与《指南》规定不一致的,应当说明被审计对象适用《指南》的内容以及调整补充的内容。(四)审计程序:应当按照本指南的规定,按照“三性”(经营成果真实性、经营行为合规性、内部控制有效性)逐项列示所执行的主要工作程序,采用具体工作方法,取得的证据和测试的结果等。对于与指南规定不一致的内容,应当予以说明。(五)报告结果与建议:汇总介绍高管审计工作发现的主要问题和整改建议(如有)。就所发现的问题应明确所违反的具体法律法规或规章制度,对于涉及财务、业务数据的,应说明发现问题对财务报表的影响。附件:高管审计报告范本附件(高管审计报告范本)XX保险公司〔〕同志任中〔离任/专项〕审计报告2012年X月X日(注:本报告供会计师事务所开展外部审计使用,内部审计报告参照该报告编制)目录一、审计工作总体情况?-11-二、审计依据?-11-三、审计工作范围?-11-四、审计程序?-12-五、报告结果与建议?-13-六、其他注意事项?-13-附件1:XXX〔先生/女士〕对于本报告的声明?-14-附件2:审计发现、改进建议以及管理层反馈意见详述?-17-