确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度 4000 万美元的销售收入中有 2500 万美元是虚假的。要求: 1.分析该公司在内部控制制度设计上存在哪些缺陷?2.为了防范此类问题的发生应该强化哪些内部控制制度?具体措施如何?答:1. 该公司内部控制制度设计上的缺陷:(1) 管理层串通舞弊,导致内部控制制度失灵。单位内部控制制度规范薄弱,单位主管人员互相传统舞弊,在主观上认为内部控制制度仅是在企业实施的一种管理制度,不自我约束。(2) 具体业务工作缺乏必要的分工和授权。分工和授权是内部控制制度的基础,在其他内控措施不到位的情况下,仅靠严格的分工和授权也可以将多数可能发生的错误或舞弊在事件发生的初期进行处理。企业各部门人员应分工授权明确,应明确销售制度流程中各人员的分工与责任。(3) 没有完善的内部控制制度体系。企业没有完善的销售流程制度,没有加强销售部门内部控制,销售流程中没有明确各人员分工与责任,使总裁及财务总监等人可以私自进行销售并隐瞒仓库存量。2. 具体措施:(1) 需加强职工素质控制制度(2) 需加强实物保全控制制度(3) 需加强组织规划控制制度(4) 需加强内部报告控制制度45年?凭证月 日 字 号?摘 要 借方金额?主营业务收入明细账单位:元 第 页( 贷 )方金额主营业务成本明细账单位:元 第 页年?凭证?贷?方摘?要?( 借 )方月 日 字 号?千 百 十万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角分4647
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