生费用通过车辆保险费、油燃料、维修维护费、洗车、停车、过路、过桥费、租车费等明细科目借方归集,收取各项目的汽车内部租赁费通过“车队费用分摊”明细科目贷方归集。费用定额摊销:核算设备租赁中心按内部定价收取各项目的租赁费。设备租赁中心需对内部设备租赁按项目建立管理台账,并于每月25日前将收取各项目的内部租赁收入明细清单报送财务审计部列账。第二十四条?实际成本的确认必须符合权责发生制和成本收入配比原则,当期费用当期报销,真实反映工程进度。第二十五条?工程项目的成本核算按月进行归集与分配。(一)工程直接费及现场经费根据各项目提供的成本报耗资料直接进入各项目成本。9(二)间接费用分摊先行在“制造费用”中按成本项目归集,每月末根据各项目当月实际产值占比进行分摊记入项目成本。(三)项目部使用大型机械设备费用(含机械折旧费、燃料费、经常修理费等)以及所有交通车、皮卡车等所发生的费用,应先在“待摊费用”科目中归集(项目部在报销时应注明该项机械设备为自有或租赁,以便财务部区分,如未注明,财务审计部不予报销),月末根据设备租赁中心提供的机械设备、车辆使用情况表进行分摊记入各项目成本。“待摊费用”实行按月以内部租赁价格作为项目成本分配的方式、各项目分配成本不再按自有设备及车队实际发生费用对其调整,自有机械设备及车队日常发生的费用与内部租赁价格之间的差额转入主营业务成本。各项目外租设备发生的费用直接进入项目成本。第七章?成本支出报销管理第二十六条?各类支出发生后,经办部门及人员应及时到财务审计部报销。(一)支出发生后,其报销一般情况不应超过?15天,特殊情况或者现场未派驻财务人员且又不能及时回公司报销的工地支出,经财务审计部同意后最迟不得超过一个月,工地现场费用每月至少报销一次。项目当月未及时报销入账,财务审计部次月有权拒绝该项目款项支付。(二)当年度的费用支出,应在每年12月28日前报销完毕。10
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