段,力图在损失发生Z前消除潜在的隐患,预防风险损失可能造成的危害;二是通过各种风险控制手段,力图在损失发生Z后实施补救,将损失减少到最低限度。具体包括风险回避、损失控制、风险转移、风险自留。8、?答:常用的内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权市批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、书而文件控制、检杏验证控制、和绩效考评控制等。9、?答:公司治理,是指由所有者、董事会和经理层三者组成的一种组织结构。三者之间形成一定的制衡关系。(1)?内部控制与公司治理的联系:、内部控制与公司治理都统一于实现企业的冃标。、良好的内部控制是完善公司治理的重耍手段。、健全的公司治理是内部控制有效运行的保证。(2)?内部控制与公司治理的区别:公司治理解决的是股东大会、董事会、经理层及监事会之间责权利划分的制度安排问题,更多的是法律层而的问题;1何内部控制是管理层建立的内部管理制度,是管理层对企业生产经营和财务报告产生过程的控制,属于内部管理层面的问题。10、?答:风险评估是指风险识别之后,运用概率及数理统计的方法,对风险进行计最、分析、判断、排序的过程,以估计某一风险发住的性质和概率,准确地估量损失的严重后果。风险评估的主要内容包括:估计损失发牛的概率和估计损失的程度。损失发牛•的概率估计损失发生与否的可能性;损失程度的估计表现损失的严重性。11、?答:(1)?、制订销售计划(2)?、接受订单和签订销售合同(3)?、批准赊销信用(4)?、编制销货通知单(5)?、发货(6)?、开具销售发票(7)?、货款结算与收款(8)?、会计记录(9)?、提取坏账准备注销坏账(10)?、销货退回、销货折扣与折让处理五、案例分析题(每题10分,共10分)1、答案耍点:内部控制缺陷:①、同时掌管空白支票和法人代表章、财务专用章。②、从银行取对账单并负责与银行对账。③、出纳编制银行存款余额调节表。④、定期或不定
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