(3 )强调内部控制是一个" 动态过程" (1 分) (4 )强调" 人" 的重要性( 1 分) (5 )强调" 软控制" 的作用( 1 分) (6 )强调风险意识( 1 分) (7 )糅合了管理与控制的界限( 1 分) (8 )强调内部控制的分类及目标( 2 分) 2. 简述损失发生后的风险管理目标有哪些? 【答案】答:损失发生后的风险管理目标有(1 )维持企业的生存( 2.5 分) 在损失发生后, 企业至少要在一段合理的时间内才能恢复生产或经营。这是损失发生后的企业风险管理工作的最低目标。(2 )生产能力的保持和利润计划的实现( 2.5 分) 这是损失发生后的企业风险管理工作的最高目标。为了保证这一目标的实现, 企业在制定和设计损失发生后的风险管理的目标过程中, 就必须根据企业的资本结构和资产分布状况确定消除风险事故影响的最佳经济和技术方案。(3 )保持企业的服务能力( 2.5 分) 这是发生损失后企业风险管理工作的社会义务目标。企业的责任之一就是保证其对社会和消费者所作出的服务承诺的正常履行。这种责任的履行不仅是为了维护企业的社会形象, 而且是为了保证企业发挥作为整个社会正常运转的链条作用。所以, 对企业来说, 这个目标具有强制性和义务性的特点。(4 )履行社会责任( 2.5 分) 这是损失发生后的企业风险管理工作的社会责任目标。企业作为社会的一部分, 其本身的损失可能还涉及到企业员工的家属、企业的债权人和企业所在地区的直接利益, 从而使企业面临严重的社会压力。因此, 企业在制定自身的风险管理目标时, 不仅要考虑企业本身的需要, 还要考虑到企业所负担的社会责任。 3. 简述货币资金内部控制的原则? 【答案】货币资金内部控制的原则有: (1 )岗位分工与职务分离( 2 分) (2 )严格收支分开及收款入账( 2 分) (3 )实行支出款项的严格授权批准制度( 2 分)
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