审计制度,结合我公司的实际情况,制定本办法。二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司,以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性,以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。健全企业内部控制的审计监督机制,提高审计监督工作的层次和水平,推进审计工作顺利开展。三、预算管理审计属常规审计,一般不下达审计通知书。预算审计前,由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料,并确保资料的完整性和真实性。预算执行审计主要分为两个方面内容:一是对预算编制的审计,二是对预算执行的审计。1、对预算编制的审计:1)审查预算编制方案的科学性2)审计预算编制方法的合理性2、预算执行的审计:1)检查费用预算是否及时批复,是否按照预算管理级次和实际用款进度支付,有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。2)检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用,有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。3)归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全,是否真实核算及反映,有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题,核算数字是否真实,审批手续是否完整。4)预算执行过程中,各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度,制度是否得以严格落实。5)预算调整是否与延续预算的准确性相关,并且调整内容是否按管理级次审批调整。四、预算年度执行后审计总结年度终了,对本年度预算实际支出情况进行分析总结,超出预算支出部分写明执行差异形成原因,对预算执行完整性、合规性审查,避免预算漏洞。为下年度企业预算提供依据。五、预算审计主要采取的方法,审阅法、抽样分析法、比较分析法。在审计调查收集资料取证过程中,涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者,依据有关规定予以处理。******有限公司审计部
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