*内部控制符合有效性测试Р一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法,其内容包括:Р1、业务测试:针对业务控制程序,在确定审计的业务系统中,选择若干笔业务,沿着规定的业务处理程序进行穿行测试,观察、检查制度中规定的各项控制措施(即控制点,特别是关键控制点)在实际经济活动中的执行情况。Р2、穿行测试:既可采取顺查法,也可采取逆查法,重点是检查在这些事项的业务处理过程中,各控制环节的处理手续是否按规定办理,内部控制是否按规定发挥了作用。Р3、功能测试:针对业务控制程序中的关键控制点,选取若干笔业务,检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。Р*对被审计单位的内部控制进行实质性测试Р应按照审计工作程序的有关规定,采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法,对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。Р*对内部控制进行综合评价Р五、被审计单位需提供材料Р1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件;Р2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表;Р3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等;Р4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定,包括并不限于:Р组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序;Р营业收入合同、采购合同;Р公司销售与收款制度;Р公司采购与付款制度;Р费用支出审批流程、审批权限;Р公司业务收费相关文件或依据;Р审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等Р六、审计时间预算Р根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。Р七、审计的组织Р在委托方和被审计单位的积极配合下,由会计师事务所骨干力量组成两个审计小组分头进行,以提高工作效率,缩短审计时间。Р***会计师事务所有限公司Р*年*月*日
全文预览
